LLC iz Srbije: Porezi i Obaveze Vlasnika

LLC iz Srbije: Porezi i Obaveze Vlasnika

LLC iz Srbije može da otvori svako, jer vlasnik američke firme ne mora da bude državljanin ni rezident SAD-a. Firma je registrovana u SAD-u, ali ti živiš u Srbiji, pa imaš obaveze u obe zemlje.

Zašto ljudi iz Srbije otvaraju LLC

Glavni razlog je naplata karticama. Stripe ne radi sa firmama registrovanim u Srbiji, a američka firma može da otvori Stripe nalog. Ostale opcije naplate su u vodiču Shopify Payments u Srbiji: Kako Naplaćivati Ako Nije Dostupan.

Obaveze u SAD-u

• EIN bez SSN-a. Ako nemaš adresu u SAD-u, EIN ne možeš da dobiješ online. Obrazac SS-4 šalješ IRS-u ili zoveš broj za strane podnosioce, +1 267-941-1099.
• Form 5472 svake godine. LLC u stranom vlasništvu podnosi Form 5472 uz pro forma obrazac 1120, i kad nema prometa u SAD-u. Kazna za nepodnošenje je $25.000.
• Godišnje takse države u kojoj je firma registrovana. Iznosi po državama su u vodiču Otvaranje LLC u Americi za Dropshipping.
• Porez na prodaju u SAD-u (sales tax) zavisi od države kupca. Kako to radi za dropshipping objašnjava naš engleski vodič Dropshipping Taxes.

Obaveze u Srbiji

• Porez na dohodak iz celog sveta. Rezident Srbije plaća porez na dohodak ostvaren u Srbiji i u drugoj državi (član 7 Zakona o porezu na dohodak građana). Rezident si ako ovde imaš prebivalište ili centar poslovnih i životnih interesa, ili boraviš u Srbiji 183 dana ili više u periodu od 12 meseci.
• Mesto stvarne uprave. Prema Zakonu o porezu na dobit pravnih lica, rezident je i pravno lice koje ima mesto stvarne uprave i kontrole u Srbiji, i ono plaća porez na dobit ostvarenu i u Srbiji i u inostranstvu. Startit navodi da strana firma bez zaposlenih i kancelarije u svojoj zemlji, kojom se upravlja iz Srbije, može da se oporezuje u Srbiji. Zvanično mišljenje o tome kako Srbija tretira jednočlani US LLC nismo našli.
• Isplata dobiti sebi. Dividenda koju dobiješ od strane firme oporezuje se po stopi od 15%. Pošto isplatilac nije iz Srbije, porez sam prijavljuješ na obrascu PP OPO u roku od 30 dana od uplate.
• Nema ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja između Srbije i SAD-a. Porez plaćen u inostranstvu, prema tumačenju WTS-a, može da se uračuna najviše do iznosa srpskog poreza.
• Račun u inostranstvu. Rezident može da drži devize na računu kod strane banke samo pod uslovima iz odluke Narodne banke Srbije. Proveri te uslove pre nego što otvoriš račun za LLC.

LLC ili preduzetnik u Srbiji

LLC ima smisla kad prodaješ stranim kupcima i treba ti Stripe. Ako prodaješ kupcima u Srbiji, uz naplatu pouzećem, preduzetnik je jednostavniji. Poređenje opcija je u vodiču Dropshipping Porez u Srbiji.

Izvori

• Zakon o porezu na dohodak građana (Paragraf): član 7: rezident plaća porez na dohodak ostvaren u Srbiji i u drugoj državi; član 64: stopa poreza na prihode od kapitala 15%
• Zakon o porezu na dobit pravnih lica (Paragraf): rezident je pravno lice osnovano ili sa mestom stvarne uprave i kontrole u Srbiji
• Startit: Radim u Srbiji, a fakturišem sa svoje inostrane kompanije: poreski rizici strane firme kojom se upravlja iz Srbije
• RSM Serbia: saopštenje Poreske uprave o kontroli prihoda iz inostranstva: samooporezivanje na obrascu PP OPO u roku od 30 dana od ostvarivanja prihoda
• WTS Srbija: oporezivanje dohotka ostvarenog u inostranstvu: rezidentnost, 183 dana i uračunavanje poreza plaćenog u inostranstvu
• Ministarstvo finansija: ugovori o izbegavanju dvostrukog oporezivanja: SAD nisu na spisku
• IRS: uputstvo za Form 5472: obaveza za LLC u stranom vlasništvu i kazna od $25.000
• IRS: uputstvo za obrazac SS-4 (EIN): podnosioci bez adrese u SAD ne mogu online, zovu +1 267-941-1099
• Odluka NBS o držanju deviza na računu kod banke u inostranstvu: uslovi pod kojima rezident može da ima račun u inostranstvu